НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ИП 2025

Налоговая реформа — 2025 для ИП повлечет за собой пересмотр многих процессов в деятельности предпринимателя. Затронут ли новшества всех без исключения бизнесменов? Какие новые обязательства возникнут у ИП? Увеличится ли налоговая и административная нагрузка? Разбор налоговых новшеств для ИП приведен в нашей публикации.

Изменения в страховых взносах ИП за себя

Налоговая реформа с 2025 года для ИП внесла коррективы не только в размер взносов, но и в сроки их перечисления в бюджет. Новый срок уплаты взносов ИП за себя — 28 декабря текущего года (вместо 31 декабря текущего года).

Максимальная сумма страховых взносов для ИП в 2025 году составит 354 546 рублей.

 Если есть вопросы – уточните у наших экспертов

Налоговые каникулы ИП в 2025 году

П. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ установлены налоговые каникулы для ИП. Впервые зарегистрированные ИП, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, применяют ставку 0% при исчислении налога, иными словами, освобождаются от его уплаты.

Остальные условия для возможности применения налоговых каникул устанавливаются региональными законами.
К таковым могут быть отнесены:

  • применяемый вид деятельности;

  • процент дохода от льготного вида деятельности;

  • количество занятых сотрудников;

  • условие о месте фактического ведения бизнеса и пр.

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ введена налоговая амнистия при дроблении бизнеса. Эти налоговые изменения для ИП в 2025 году также действуют, ведь основной способ дробления бизнеса заключается как раз в создании нескольких организаций и/или ИП, которые подчиняются и управляются одной группой людей либо одним человеком, с целью равномерного распределения доходов между ними и сохранения права каждого на применение льготного налогового режима.

Суть амнистии заключается в освобождении от уплаты налогов, пеней и штрафов по итогам проверок 2022-2024 годов при условии, что в 2025–2026 годах факты дробления бизнеса не будут установлены.

налоги для ип в 2025 году

НОВЫЕ НАЛОГИ ДЛЯ ИП В 2025 г.






Налоги для ИП в 2025 году остались без изменений. К таковым можно отнести:

Налог на прибыль ИП в 2025 году не платит.
 При этом ставка на прибыль организаций вырастет до 25% в 2025 году.
 ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ.
 С 2025 года налоги ИП на ОСНО также могут сильно подняться из-за введения прогрессивной шкалы налога. 

УСН для ИП в 2025 году

Упрощенная система налогообложения

Уплата НДС

Для некоторых ИП новым налогом с 2025 года может стать НДС. Дело в том, что упрощенцы при определенных условиях станут плательщиками НДС. А именно, при превышении дохов суммы 60 миллионов рублей.

Выбранные ставки будут применяться в течение 12 налоговых периодов (трех лет), если не будет нарушено условие применения ставки, то есть если доходы не возрастут более установленных лимитов.

Лимиты применения УСН

Раньше, при потере права на УСН в течение текущего года, например, в 2024 году, вернуться на УСН можно было только через год, то есть с 2026 года. Теперь же при потере права на УСН в 2024 году это возможно уже с 2025 года при подаче соответствующего заявления.

Уменьшение УСН Д-Р на взносы ИП за себя

С 1 января 2025 года ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы», смогут учитывать в расходах взносы ИП за себя (в том числе и 1% с превышения) в том периоде, когда взносы подлежат уплате без их фактической уплаты. Нормы аналогичны нормам для уменьшения УСН «доходы» и применяются со следующими нюансами:

  • Если согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ взносы подлежат уплате в первый рабочий день следующего налогового периода, то в целях уменьшения налога и учета в расходах они считаются подлежащими уплате в текущем налоговом периоде.

  • 1% с превышения можно считать подлежащим уплате либо в том налоговом периоде, за который он исчислен, либо в том налоговом периоде, когда наступает срок уплаты 1% с превышения, то есть в следующем налоговом периоде. Эта норма не закреплена в Налоговом кодексе РФ, но налоговой службой были даны соответствующие разъяснения (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104).

НДФЛ

Ставки налога

С 2025 года для различных видов доходов применяются различные ставки НДФЛ. Действуют привычные 9%, 30%, 35%. А вот 13% (самая распространенная ставка, так как ей облагались трудовые доходы) разрослась в целую шкалу ставок.

Доходы ИП на ОСНО относятся к основной налоговой базе, поэтому с 2025 года будут облагаться по прогрессивной шкале налога:

  • доход до 2,4 миллиона с начала налогового периода — 13%;

  • доход в размере превышения 2,4 миллиона с начала налогового периода — 15%;

  • доход в размере превышения 5 миллионов с начала налогового периода — 18%;

  • доход в размере превышения 20 миллионов с начала налогового периода — 20%;

  • доход в размере превышения 50 миллионов с начала налогового периода — 22%.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

ИП на ОСНО имеет право не только на профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, но и на стандартные и социальные вычеты.

Стандартные вычеты на детей с 2025 года выросли: 

Увеличен лимит доходов для применения вычета на детей с 350 000 до 450 000 рублей.

Также введен новый стандартный вычет — за сдачу ГТО.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В 2025 году нас ждет масса изменений. В налогообложении, судебной практике, жизни. Крайне важно проходить подобные периоды в сотрудничестве с экспертами в данных областях.
Во избежание… так сказать.


Марета Арутюнова,
эксперт Агентства Бизнес Содействия
https://abs-partners.ru